En Suisse, le système de prévoyance retraite repose sur trois piliers : le 1^er pilier (AVS/AI/PC), le 2^ème pilier (LPP), et le 3^ème pilier. Ce dernier est essentiel pour garantir un revenu confortable à la retraite et offre plusieurs options d’épargne et d’investissement. Dans cet article, nous allons explorer les différences entre les 3^ème piliers A et B, leurs avantages et inconvénients, la fiscalité associée, ainsi que les choix disponibles pour chacun. ⤵️

1. Le 3ème pilier : C’est quoi ?

Raison d’être du 3^ème pilier :

En d’autres termes : Prévoyance individuelle. Elle est facultative et fait partie de la prévoyance privée.

Elle permet de conserver votre niveau de vie habituel à la retraite, car les prestations de prévoyance de l’AVS et de la caisse de pensions (1^er et 2^ème piliers) ne couvrent qu’environ 60% de votre dernier revenu. Il y a deux types de 3^ème pilier : la prévoyance individuelle liée (3^ème pilier A) et la prévoyance individuelle libre (3^ème pilier B).

Qui peut souscrire à un 3^ème A pilier ?

• Vous cotisez au 2^ème pilier (ce qui est généralement le cas pour les salariés)
• Vous n’êtes pas affilié à une caisse de pension LPP (ce qui est généralement le cas pour les travailleurs indépendants)
• Vous êtes domicilié à l’étranger, mais vous travaillez en Suisse (par exemple, les travailleurs frontaliers)
• Vous recevez une indemnité journalière de l’assurance-chômage suisse
• Vous êtes un assuré partiellement invalide avec un revenu d’une activité lucrative soumis à l’AVS
• Vous avez atteint l’âge de la retraite, mais vous continuez à travailler, auquel cas vous pouvez continuer de verser des cotisations jusqu’à cinq ans après l’âge de 65 ans pour les hommes ou de 64 ans pour les femmes.
• Vous avez temporairement cessé de travailler (service civil ou militaire, chômage, maladie, etc.), auquel cas vous pouvez continuer de verser des cotisations.

Qui peut souscrire à un 3^ème B pilier ?

• Tout le monde, indépendamment de l’activité professionnelle et du lieu de résidence

2. Les différences entre le 3^ème pilier A et le 3^ème pilier B

3^ème pilier A (lié) :

Objectif : Épargne retraite qui a l’avantage de profiter de retours fiscaux sur les cotisations. Le 3^ème pilier A est une épargne de prévoyance vieillesse liée.

Cela signifie que le retrait des avoirs est soumis à certaines conditions :

• Les retraits d’avoirs 3 a sont possibles au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence (l’âge AVS) et au plus tard cinq ans au-delà de cet âge, pour autant que vous exerciez encore une activité lucrative.

• Un retrait anticipé est toutefois possible dans les cas spécifiques suivants :
  • Devenir indépendant / se mettre à son compte
  • Quitter définitivement la Suisse
  • Dans le cadre d’une acquisition d’un logement en propriété pour votre usage personnel ou si vous amortissez une hypothèque en cours
  • Lorsque l’on perçoit une rente d’invalidité
  • Rachat dans votre caisse de pension

Conseil : lire cet article, Le 3^ème pilier A en Suisse, pour plus d’informations ici.

3^ème pilier B (libre) :

• Objectif : Épargne privée avec une grande flexibilité. Les fonds peuvent être utilisés pour divers objectifs, pas uniquement pour la retraite.

• Aucune conditions de retrait : Accès libre aux fonds et possibilité de les utiliser pour divers objectifs financiers.

• Le pilier 3b (3ème pilier libre) se souscrit toujours auprès d’une compagnie d’assurance.

Conseil : lire cet article, Le 3^ème pilier B en Suisse, pour plus d’informations ici.

3. Avantages et inconvénients

3ème pilier A (lié) :

• Avantages :
  • Déductions fiscales : Contributions déductibles des impôts, réduisant la charge fiscale annuelle.
  • Planification retraite : Complément aux premier et deuxième piliers pour constituer un capital pour la retraite.

• Inconvénients :
  • Liquidité : Fonds généralement bloqués jusqu’à la retraite, sauf dans des cas spécifiques.

3^ème pilier B (libre) :

• Avantages :
  • Flexibilité : Accès libre aux fonds et possibilité de les utiliser pour divers objectifs financiers.

• Inconvénients :
  • Déduction fiscale limitée : Les avantages fiscaux dépendent des règlements cantonaux.

4. Imposition et fiscalité

3^ème pilier A (lié) :

• Contributions : Versements déductibles des impôts, permettant de réduire votre charge fiscale. Les plafonds de contribution pour 2025 sont :
  • Salariés cotisant au 2^ème pilier : 7’258 CHF
  • Indépendants sans 2^ème pilier : 36’288 CHF

3^ème pilier B (libre)

Les déductions fiscales pour le pilier 3b sont sont limitées :

Genève :

• Personne célibataire :
  • Si vous êtes salarié : Chf 2’232.-
  • Si vous êtes indépendant (et si vous ne cotisez ni au 2^ème pilier ni à un 3^ème pilier A) : Chf 4’464.-
• Couple marié ou partenaires enregistrés :
  • Si les deux conjoints sont salariés : Chf 3’348.-
  • Si l’un des deux est indépendant (et ne cotise ni au 2^ème pilier ni à un 3^ème pilier A) : Chf 5’022.-
  • Si les deux sont indépendants : Chf 6’696.-
• Enfants :
  • Par enfant si les deux conjoints sont salariés : Chf 913.-
  • Si l’un des deux est indépendant (et ne cotise ni au 2^ème pilier ni à un 3^ème pilier A) : Chf 1’369.-
  • Si les deux sont indépendants : Chf 1’826.-

Fribourg :

• Personne célibataire : Chf 750.-
• Couple marié : Chf 1’500.-.

5. Options de placement 3a : bancaire vs assurance

• 3ème pilier A bancaire :
  • Flexibilité des cotisations : L’avantage principal de la banque est que vous choisissez chaque année le montant que vous désirez mettre de côté, selon ce que vous avez à disposition cette année là, vous laissant ainsi une grande liberté. 
  • Possibilité d’épargne très courte : comme il n’y a ni engagement sur le montant ni garantie, cela n’a aucun impact négatif si vous retirez votre troisième pilier 3A après quelques années à peine (Bien sûr, il faut néanmoins répondre aux conditions de retrait pour pouvoir retirer l’argent).

Qui est en général concerné : Les situations financières instables ou incertaines et pour les 3^ème piliers visant une épargne de moins de 10 ans.

• Situation financière instable / incertaine
• Durée d’épargne < 10 ans
• Personne proche de la retraite
• Volonté de flexibilité

• 3ème pilier A assurance :
  • Cotisations mensuels ou annuel fixes : Dès le début du contrat, la prime est définie. Il existe des possibilité d’augmenter ou de réduire cette prime sous certaines conditions (Voir article 3^ème pilier a)

  • Capital décès : garantir une sécurité financière à votre famille même en cas de décès, mais aussi de rassurer les banques lors d’un projet d’achat immobilier conjoint.
  • Exonération des primes : Celle-ci vous protège contre tout incident de santé vous empêchant de travailler et permet à votre 3ème pilier, dans un tel cas, de continuer à être alimenté « gratuitement » jusqu’à la retraite (ou la guérison).
  • Rente en cas d’incapacité de travail : Vous pouvez aussi ajouter à votre solution une rente (allant en général d’environ 6’000 à 24’000 Chf par an) que vous recevriez si vous ne pouviez plus exercer votre profession pour cause d’accident ou de maladie et viendrait ainsi en complément de l’AVS et comblerait ses lacunes.

Qui est en général concerné : Les situations financières stables ou certaines et pour les 3^ème piliers visant une épargne de plus de 10 ans.

• Situation financière stable / certaine
• Durée d’épargne > 10 ans
• Volonté de protéger sa famille
• Sécurité
• Achat immobilier : amortissement indirect

3ème pilier A assurance et bancaire : Split des cotisations

• Base mensuelle ou annuelle fixe : Définir un montant fixe en assurance, pour profiter des avantages liés. Par exemple : Chf 300.-. Et cotiser le reste de façon flexible dans un produit bancaire, Chf 288.-. Le montant minimum pour un contrat en assurance étant généralement de Chf 100.- par mois.
  • Capital décès
  • Exonération des primes
  • Flexibilité maintenue pour une partie de la prime (bancaire)
• Avantage principale :
  • Questionnaire de santé : En fixant une base en assurance vous garantissez ce produit à vie quelque soit les aléas de santé qui pourraient vous arriver.

3a bancaire & Assurance risque pur :

Un mélange entre les avantages des deux solutions. L’assurance risque pure permet de souscrire à la majorité des avantages de l’assurance mixte. Capital décès, exonération des primes, rentes d’invalidité ou pour votre hypothèque. Cela vous permet de garder un maximum de flexibilité et de potentiellement maximiser vos rendements. En d’autres termes cela correspondrait à une solution « idéale » pour vos 3ème pilier.

Inconvénients non-négligeables :

• Vos revenus doivent être élevés :
  • Chf 588.- par mois dans votre 3ème bancaire auxquels s’ajoutent les primes mensuels de la risque pur, entre Chf 80-100.- de moyenne.
  • Au niveau des déductions fiscales et en termes de rendement, un split bancaire-risque pur sur les primes du 3a n’étant pas avantageux.
• Questionnaire de santé :
  • ❗C’est un point souvent oublié dans la réflexion générale, mais il est capital de le mentionner. Dès lors que des problèmes de santé interviennent, souscrire à un contrat d’assurance de tout genre devient très compliqué ou des conditions spécifiques (réserves) sont mises en place.❗

Qui est en général concerné : Les personnes célibataires qui ne souhaitent pas forcément avoir une famille ou simplement les personnes qui souhaitent simplement maximiser les rendements sans frais liés à la couverture des risques tant qu’ils n’en ont pas besoin.

Conseil : En d’autres termes, il n’y a pas de solutions miracles et optimales. Cela dépend tout simplement de vos besoins, de vos objectifs et de votre capacité financière. L’idéal est de faire le point et de trouver les solutions les plus adaptées sur le marché à votre situation. Prenez un rendez-vous, on en discutera avec plaisir ensemble !

6. Imposition sur le retrait du capital

3^ème pilier A : Impôt unique et séparé au moment du retrait

• Au moment de la perception d’un capital de prévoyance, un impôt unique et séparé des autres revenus est appliqué sur la somme retirée. Ce capital est soumis au barème de l’impôt sur le revenu, mais de manière réduite. Il est fixé au 1/5^e du taux d’imposition sur le revenu.

• Prenons l’exemple d’une personne domiciliée à Lausanne, qui désire retirer 60’000 Chf de ses avoirs du troisième pilier lié. Si cette personne est mariée, l’impôt sur le capital se montera à 1’758 Chf. Si cette personne est célibataire, l’impôt sera de 2’187 Chf.

Conseil :

❗Pour maximiser votre fiscalité, quelques soient les solutions de 3^ème pilier A que vous avez souscrites, il est important d’échelonnez vos retraits si vous avez plusieurs polices ou comptes actifs, pour diminuer l’imposition. De même qu’il ne faut pas retirer vos avoirs de prévoyance (2^ème pilier) la même année.❗

3^ème pilier B : aucun impôt au moment du retrait

• Pendant toute la période où vous épargnez, la valeur de rachat de celui-ci est imposable comme un élément de fortune. Elle doit être déclarée tous les ans et elle correspond à la somme que vous pourriez récupérer en cas de retrait anticipé de votre 3^ème pilier libre.
• En cas de vie, c’est très simple : le capital de votre 3^ème pilier libre est totalement exonéré d’impôt.

7. Conclusion

Le 3^ème pilier est une composante essentielle de la prévoyance individuelle en Suisse, permettant de compléter les 1^er et 2^ème piliers et de maintenir un niveau de vie stable à la retraite. Le 3^ème pilier A, avec ses avantages fiscaux et ses conditions spécifiques de retrait, est une solution efficace pour épargner à long terme, tandis que le 3^ème pilier B offre une plus grande flexibilité. Pour les jeunes actifs, il est particulièrement important de commencer tôt à cotiser, car cela permet non seulement de bénéficier des avantages fiscaux sur une plus longue période, mais aussi de se constituer une épargne solide pour l’avenir.

Il est crucial de faire le point sur les différentes options disponibles afin de choisir la solution la plus adaptée à votre situation. Je suis à votre disposition pour vous accompagner dans cette démarche et vous conseiller sur les choix qui maximiseront vos avantages financiers et votre sécurité à long terme.